La entrada en vigor de la deducción en la fuente del impuesto sobre la renta existe en Francia desde el 1er Enero de 2019. Pero es cierto que, a veces, es un poco complejo orientarse en el cálculo. En este artículo, por lo tanto, intentaremos entender cómo funciona todo, tratando de ser lo más simple posible.

En primer lugar, lo que no cambia.

En mayo, como todos los años, tendrás que presentar tu declaración de renta a través del portal de internet de la web del gobierno. Por lo tanto, declarará todos sus ingresos del año anterior, pero también ciertos gastos. He aquí algunos ejemplos :

  • Los salarios
  • Los ingresos de los autónomos
  • Ingresos inmobiliarios
  • ingresos fiscales
  • jubilados
  • El sueldo de la niñera de tu hijo, tu ama de llaves, tu ayuda a domicilio

Por supuesto, esta lista no es exhaustiva.

Los elementos cambiantes

Si es trabajador por cuenta ajena, jubilado o autónomo, ya no pagará el impuesto directamente. Es su empleador o su fondo de pensiones, por ejemplo, quien deducirá una suma cada mes de su salario o de su pensión, y luego la pagará directamente a los impuestos. Estas deducciones se realizan todos los meses, lo que le permite distribuir el pago del impuesto sobre la renta adeudado a lo largo del año. Para los autónomos, el impuesto sobre la renta se deducirá cuando declare su facturación, es decir, cada mes o cada trimestre.

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Cuando presente su declaración cada año, las autoridades fiscales determinarán una tasa basada en su declaración de impuestos del año anterior. Por supuesto, puedes modificar esta tasa en cualquier momento si estimas que ganas mucho menos o más que el año anterior. Luego, esta tasa se transmite directamente (mediante impuestos) a su empleador (o su fondo de pensiones o Pôle Emploi, etc.).

El empleado obviamente no da ninguna información. Es la administración tributaria la que se encarga de ello y se contenta con dar simplemente una tasa. En ningún caso tu empleador conoce tus otros ingresos, si te beneficias de ellos. Hay total confidencialidad. También es punible la divulgación intencional de la tarifa por parte del empleador.

Pero, si lo prefieres, también puedes optar por una tarifa no personalizada. ¡Es bastante posible!

Cabe señalar que algunos ingresos no entran dentro del alcance de la retención de impuestos, como los ingresos de capital o las ganancias de capital en seguros de vida.

Cómo calcular la tasa de retención de impuestos

Los métodos de cálculo son complejos y es más prudente confiar en un simulador para obtener el resultado más preciso posible.

Sin embargo, podemos resumirlo así:

El importe del impuesto sobre la renta se divide por el importe de la renta.

Finalmente, esta tarifa personalizada será revisada el 1 deer septiembre de cada año según su declaración y esta lógica será entonces aplicable cada año.

El caso específico de los trabajadores transfronterizos con Suiza

Si eres un trabajador transfronterizo no residente y trabajas en el cantón de Ginebra o Zúrich, por ejemplo, que ya aplican esta retención a cuenta, no te preocupa.

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En cambio, si trabajas en Suiza y tu residencia fiscal está en Francia, tendrás que pagar las cuotas directamente a la Administración Tributaria como hacías antes.

Como jubilado en Francia, normalmente se aplicará la retención de impuestos.

Y si la Administración Tributaria ha hecho un sobrepago ?

La tasa de retención de impuestos se calcula proporcionalmente al nivel de ingresos. Como hemos visto anteriormente, si tu situación cambia, tienes la posibilidad de modificar esta tarifa online y modularla. La Administración entonces hará las correcciones dentro de los 3 meses. La devolución de impuestos es automática gracias a las declaraciones realizadas cada mes de mayo. Es a finales de julio o principios de agosto cuando se le reembolsará. Durante este período, también recibirá su aviso fiscal.

Para contratos cortos

Los contratos de duración determinada y los contratos temporales también están sujetos a retención a cuenta. El empleador puede utilizar una escala por defecto en ausencia de transmisión de la tasa. También puede denominarse tarifa neutra o tarifa no personalizada. Una escala está a su disposición:

Aquí también tiene la posibilidad de modificarlo en línea en el sitio de impuestos.

Tienes varios empleadores

La retención de impuestos funciona de la misma manera. En efecto, la Administración Tributaria les dará la misma tarifa a cada uno de ellos y esta tarifa se aplicará a cada salario.

La Administración Tributaria sigue siendo su único contacto

Si tiene alguna duda, si desea cambiar su situación personal, sólo debe dirigirse a su oficina tributaria habitual. Su empleador sólo cobra la suma y no reemplaza a la Administración.

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Donaciones

Cuando haces una donación a una asociación, tienes derecho a una reducción fiscal del 66% de tu donación. Con la deducción en la fuente, esto no cambia nada. Lo declaras cada año, en mayo, y esta cantidad se deducirá de tu aviso fiscal final en septiembre.

Los cálculos

El importe de la domiciliación mensual es el siguiente:

  • Su ingreso neto imponible se multiplica por la tasa aplicable

Si elige la tarifa neutral, entonces se utilizará la siguiente tabla:

 

Salario Tarifa neutra
Menor o igual a 1€ 0%
De 1€ a 404€ 0,50%
De 1€ a 457€ 1,50%
De 1€ a 551€ 2%
De 1€ a 656€ 3,50%
De 1€ a 769€ 4,50%
De 1€ a 864€ 6%
De 1€ a 988€ 7,50%
De 2€ a 578€ 9%
De 2€ a 797€ 10,50%
De 3€ a 067€ 12%
De 3€ a 452€ 14%
De 4€ a 029€ 16%
De 4€ a 830€ 18%
De 6€ a 043€ 20%
De 7€ a 780€ 24%
De 10€ a 562€ 28%
De 14€ a 795€ 33%
De 22€ a 620€ 38%
Desde 47€ 43%