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A entrada em vigor da dedução na fonte do imposto sobre o rendimento existe em França desde 1 deer Janeiro de 2019. Mas é verdade que, às vezes, é um pouco complexo orientar-se no cálculo. Neste artigo, portanto, tentaremos entender como tudo funciona, tentando ser o mais simples possível.

Em primeiro lugar, o que não muda

Em maio, como todos os anos, você terá que entregar a declaração de imposto de renda no portal do site do governo na internet. Portanto, você declarará todos os seus rendimentos do ano anterior, mas também algumas despesas. Aqui estão alguns exemplos :

  • Remunerações
  • A renda dos autônomos
  • Renda imobiliária
  • receita fiscal
  • Aposentados
  • O salário da babá do seu filho, sua governanta, sua ajuda doméstica

Claro que esta lista não é exaustiva.

Os elementos mutantes

Se você for empregado, aposentado ou autônomo, não pagará mais o imposto diretamente. É a sua entidade patronal ou a sua caixa de pensões, por exemplo, que deduz mensalmente uma quantia do seu salário ou da sua pensão e depois a paga diretamente aos impostos. Essas deduções são feitas mensalmente, o que permite parcelar o pagamento do imposto de renda devido ao longo do ano. Para os trabalhadores independentes, o imposto de renda será deduzido no momento da declaração do seu faturamento, ou seja, mensalmente ou trimestralmente.

Quando você arquiva sua declaração a cada ano, as autoridades fiscais determinarão uma taxa com base na sua declaração de imposto do ano anterior. Obviamente, você pode modificar essa taxa a qualquer momento se estimar que ganha muito menos ou mais do que no ano anterior. Esta taxa é então transmitida diretamente (por impostos) ao seu empregador (ou ao seu fundo de pensões ou Pôle Emploi, etc.).

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O funcionário obviamente não dá nenhuma informação. É a administração tributária que cuida disso e se contenta em simplesmente dar uma taxa. Em nenhuma circunstância o seu empregador conhece seus outros rendimentos, se você se beneficiar deles. Há total confidencialidade. A divulgação intencional da tarifa pelo empregador também é punível.

Mas, se preferir, também pode optar por uma tarifa não personalizada. É bem possível!

Note-se que alguns rendimentos não se enquadram no âmbito da retenção na fonte, como os rendimentos de capital ou as mais-valias no seguro de vida.

Como calcular a alíquota do imposto retido na fonte

Os métodos de cálculo são complexos e é mais prudente contar com um simulador para obter o resultado mais preciso possível.

No entanto, podemos resumir assim:

O valor do imposto de renda é dividido pelo valor da renda.

Por fim, esta taxa personalizada será revista no dia 1er setembro de cada ano de acordo com sua declaração e essa lógica será aplicável a cada ano.

O caso especial dos trabalhadores transfronteiriços com a Suíça

Se é um trabalhador transfronteiriço não residente e trabalha no cantão de Genebra ou Zurique, por exemplo, que já aplica esta retenção na fonte, não está preocupado.

Por outro lado, se você trabalha na Suíça e sua residência fiscal é na França, você terá que pagar parcelas diretamente à Administração Fiscal, como fazia anteriormente.

Como aposentado na França, o imposto retido na fonte normalmente será aplicado.

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E se a Administração Fiscal tiver feito um pagamento em excesso ?

A alíquota do imposto retido na fonte é calculada proporcionalmente ao nível de renda. Como vimos anteriormente, se sua situação mudar, você tem a possibilidade de modificar essa taxa online e modificá-la. A Administração fará então as correções no prazo de 3 meses. O reembolso do imposto é automático graças às declarações feitas todo mês de maio. É no final de julho ou início de agosto que você será reembolsado. Durante este período, você também receberá seu aviso fiscal.

Para contratos curtos

Os contratos a termo e os contratos temporários também estão sujeitos a retenção na fonte. O empregador pode usar uma escala padrão na ausência de transmissão da taxa. Também pode ser chamada de taxa neutra ou taxa não personalizada. Uma escala está à sua disposição:

Aqui também você tem a possibilidade de modificá-lo online no site fiscal.

Você tem vários empregadores

O imposto retido na fonte funciona da mesma maneira. Com efeito, a Administração Tributária dará a mesma taxa a cada um deles e esta taxa será aplicada a cada salário.

A Administração Fiscal continua a ser o seu único contacto

Se tiver alguma dúvida, se quiser alterar a sua situação pessoal, deverá contactar apenas a sua repartição de finanças habitual. Seu empregador apenas cobra a quantia e não substitui a Administração.

Doações

Ao doar para uma associação, você tem direito a uma redução de imposto de 66% da sua doação. Com a dedução na fonte, isso não muda nada. Você o declara todos os anos, em maio, e esse valor será deduzido do seu aviso fiscal final em setembro.

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Cálculos

O valor do débito direto mensal é o seguinte:

  • Sua renda tributável líquida é multiplicada pela taxa aplicável

Se você escolher a taxa neutra, a tabela a seguir será usada:

 

Salário Taxa neutra
Menor ou igual a € 1 0%
De € 1 a € 404 0,50%
De € 1 a € 457 1,50%
De € 1 a € 551 2%
De € 1 a € 656 3,50%
De € 1 a € 769 4,50%
De € 1 a € 864 6%
De € 1 a € 988 7,50%
De € 2 a € 578 9%
De € 2 a € 797 10,50%
De € 3 a € 067 12%
De € 3 a € 452 14%
De € 4 a € 029 16%
De € 4 a € 830 18%
De € 6 a € 043 20%
De € 7 a € 780 24%
De € 10 a € 562 28%
De € 14 a € 795 33%
De € 22 a € 620 38%
A partir de € 47 43%