De inwerkingtreding van de aftrek aan de bron van de inkomstenbelasting bestaat in Frankrijk sinds 1er Januari 2019. Maar het is wel zo dat het soms wat ingewikkeld is om je weg te vinden in de berekening. In dit artikel zullen we daarom proberen te begrijpen hoe het allemaal werkt, in een poging zo eenvoudig mogelijk te zijn.
Allereerst, wat verandert er niet?
Zoals elk jaar moet u in mei uw aangifte inkomstenbelasting doen via het internetportaal van de rijkswebsite. U geeft dus al uw inkomsten van het voorgaande jaar aan, maar ook bepaalde uitgaven. Hier zijn enkele voorbeelden :
- Loon
- Het inkomen van de zzp'er
- Inkomsten uit onroerend goed
- belasting inkomsten
- gepensioneerden
- Het salaris van de oppas van uw kind, uw huishoudster, uw huishoudhulp
Uiteraard is deze lijst niet uitputtend.
De veranderende elementen
Als u in loondienst, gepensioneerd of zelfstandige bent, betaalt u de belasting niet meer rechtstreeks. Het is bijvoorbeeld uw werkgever of uw pensioenfonds die elke maand een bedrag inhoudt op uw salaris of uw pensioen en dit vervolgens rechtstreeks aan de belasting afdraagt. Deze inhoudingen worden maandelijks gedaan, waardoor u de verschuldigde inkomstenbelasting kunt spreiden over het jaar. Voor zelfstandigen wordt de inkomstenbelasting ingehouden bij de aangifte van uw omzet, dus elke maand of elk kwartaal.
Wanneer u jaarlijks uw aangifte doet, stelt de Belastingdienst een tarief vast op basis van uw aangifte over het voorgaande jaar. U kunt dit tarief natuurlijk op elk moment wijzigen als u schat dat u veel minder of meer verdient dan het voorgaande jaar. Dit tarief wordt dan rechtstreeks (via de belastingen) doorgegeven aan uw werkgever (of uw pensioenfonds of Pôle Emploi, enz.).
De medewerker geeft uiteraard geen informatie. Het is de belastingdienst die het regelt en tevreden is met het geven van een tarief. Uw werkgever kent in geen geval uw overige inkomsten, als u daarvan profiteert. Er is totale vertrouwelijkheid. Ook het opzettelijk bekendmaken van het tarief door de werkgever is strafbaar.
Maar als je wilt, kun je ook kiezen voor een niet-gepersonaliseerd tarief. Het is goed mogelijk!
Opgemerkt moet worden dat sommige inkomsten niet onder het toepassingsgebied van de roerende voorheffing vallen, zoals kapitaalinkomsten of meerwaarden op levensverzekeringen.
Hoe de bronbelasting te berekenen?
De berekeningsmethoden zijn complex en het is verstandiger om op een simulator te vertrouwen om een zo nauwkeurig mogelijk resultaat te verkrijgen.
We kunnen het echter als volgt samenvatten:
Het bedrag aan inkomstenbelasting wordt gedeeld door het bedrag aan inkomsten.
Ten slotte wordt dit gepersonaliseerde tarief dan herzien op de 1er September van elk jaar volgens uw aangifte en deze logica zal dan elk jaar van toepassing zijn.
Het specifieke geval van grensarbeiders met Zwitserland
Bent u een niet-ingezeten grensarbeider en werkt u bijvoorbeeld in het kanton Genève of Zürich, die deze bronbelasting al toepassen, dan maakt u zich geen zorgen.
Werkt u daarentegen in Zwitserland en is uw fiscale woonplaats in Frankrijk, dan moet u net als voorheen termijnen rechtstreeks aan de Belastingdienst betalen.
Als gepensioneerde in Frankrijk is normaal gesproken roerende voorheffing van toepassing.
En als de Belastingdienst te veel heeft betaald ?
Het tarief van de roerende voorheffing wordt berekend naar rato van de hoogte van het inkomen. Zoals we eerder hebben gezien, heeft u, als uw situatie verandert, de mogelijkheid om dit tarief online te wijzigen en te moduleren. De administratie voert de correcties dan binnen 3 maanden door. De belastingteruggave is automatisch dankzij de aangiften die elk jaar in mei worden gedaan. Het is eind juli of begin augustus dat u uw geld terugkrijgt. Tijdens deze periode ontvangt u ook uw aanslagbiljet.
Voor korte contracten
Ook contracten voor bepaalde tijd en tijdelijke contracten zijn onderworpen aan roerende voorheffing. De werkgever kan een standaardschaal hanteren bij het uitblijven van toezending van het tarief. Het kan ook neutraal tarief of niet-gepersonaliseerd tarief worden genoemd. Een weegschaal staat tot uw beschikking:
Ook hier heeft u de mogelijkheid om deze online op de belastingsite aan te passen.
Je hebt meerdere werkgevers
De roerende voorheffing werkt op dezelfde manier. De Belastingdienst zal immers aan elk van hen hetzelfde tarief toekennen en dit tarief wordt toegepast op elk salaris.
De Belastingdienst blijft uw enige aanspreekpunt
Als u vragen heeft, uw persoonlijke situatie wilt wijzigen, kunt u alleen contact opnemen met uw gebruikelijke belastingkantoor. Uw werkgever int gewoon het bedrag en vervangt de administratie niet.
Donaties
Als u schenkt aan een vereniging, heeft u recht op een belastingvermindering van 66% van uw gift. Bij de bronaftrek verandert dit niets. U geeft het elk jaar in mei aan en dit bedrag wordt in september afgetrokken van uw definitieve aanslagbiljet.
Berekeningen
Het maandelijkse incassobedrag is als volgt:
- Uw netto belastbaar inkomen wordt vermenigvuldigd met het geldende tarief
Kiest u voor het neutrale tarief, dan wordt de volgende tabel gebruikt:
| betalen | Neutraal tarief |
| Minder dan of gelijk aan €1 | 0% |
| Van €1 tot €404 | 0,50% |
| Van €1 tot €457 | 1,50% |
| Van €1 tot €551 | 2% |
| Van €1 tot €656 | 3,50% |
| Van €1 tot €769 | 4,50% |
| Van € 1 tot € 864 | 6% |
| Van €1 tot €988 | 7,50% |
| Van €2 tot €578 | 9% |
| Van €2 tot €797 | 10,50% |
| Van €3 tot €067 | 12% |
| Van €3 tot €452 | 14% |
| Van €4 tot €029 | 16% |
| Van €4 tot €830 | 18% |
| Van €6 tot €043 | 20% |
| Van €7 tot €780 | 24% |
| Van €10 tot €562 | 28% |
| Van €14 tot €795 | 33% |
| Van €22 tot €620 | 38% |
| Vanaf €47 | 43% |
